工程尚未开工,已开具发票,怎么确认收入和成本

1、先开票怎么确认收入和成本呢？先开发票按发票金额确定收入，未开发票的企业已将商品交付给对方或商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方确认收入。提前开具发票是否应确认收入？企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。

2、收入按开具发票金额确认，成本可暂按确认收入的90%-85%进行暂估，待开工后实际发生的成本发票、人工费用冲回暂估。

3、施工企业先开发票先拨付工程款，实际上工程还没开工，不能确认收入，先做预收账款。但增值税要交。企业所得税不交，待确认收入后，根据利润缴企业所得税。

4、如果只是开具了发票，但工程还没开工，那么在税务上要确认收入，而会计上是不确认收入的，如果预收了工程款，此时应作为预收款项处理。

5、由于工程未开工，使得提供劳务交易的结果不能购可靠估计，因此工程预付款收款不符合收入确认条件，不应确认收入且无需预缴企业所得税。发票通是由国票信息打造的“业务、财务、票据、税务、档案、数据”智能化管理云服务平台。

6、这种情况，你申报肯定要申报收入，如果你不做收入，会计报表与申报表不一致，查你要说明原因，税务局可以认定你虑开发票。

工程预收款发票已开怎么做会计分录

1、先收到预收款项，之后再开具发票的会计分录 （1）收到客户的预收款项：借：银行存款 贷：预收账款 （2）开具发票时：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）预收账款是向购货方预收的购货订金或部分货款，收到预收款时，只能确认为负债，而不能作为收入入账。

2、预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。

3、偃缬胁骨幕埃贷：主营业务收入 __凰敖先收款，后开票的会计分录的具体步骤：先开票，然后对方再打款。下月开票时确认收入 ；借：预收账款 ；贷：主营业务收入 。客户还会要求先把开具的发票寄到，然后在走完流程获批后再打款。

4、开票确认收入：借：应收账款 -- 贷：主营业务收入--- 应交税金-应交增值税（销项税额）收到工程款：借：银行存款 贷：应收账款-- 当然也可以先挂预收账款，在预收冲减应收，我个人觉得直接挂应收能少做一步分录，省去调账的麻烦。

5、借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税）。一般来讲，正常货物销售的预收款由于纳税义务尚未发生，而且也没有开具发票，因此不需要缴纳增值税。但是请注意以下几种特殊情况，预收款就要缴纳增值税：不动产租赁收取的租金，就要缴纳增值税。

施工企业多开工程发票给开发商,开发商不退有问题吗?

1、施工企业多开工程发票给开发商，开发商不退当然有问题，他们想虚列开发成本，而对于施工企业来说，多开部分可以开红字发票冲回，按照实际工程结算申报纳税。

2、无法协商一致的，可以去法院起诉请求对方返还不当得利。

3、真笨给对方所在的税务局直接打电话，让他们办，他们还对你说谢谢哪。。当然他得不欠你们公司钱，而且你公司也不想和他打交道了，要是以后还要发生交易找一笔扯平就行了。

我们上个月暂估了一批材料,这个月红字冲回,发票只是到了一部分,金额也...

上月收入虽然是暂估的，但成本是已经确认的，不用冲回成本再做结转。

这种情况下，建议到月底继续做暂估分录。我们是交营业税的，而且这个单位也是预付的账款，红字冲回后按照实际发票入账的分录为借：工程施工——材料50000，贷：预付账款——某公司50000 ，工程施工最后结转到主营业务成本里 那这个月底主营业务成本就会是负数。

先按上月暂估入库的金额直接冲红，然后再根据本月票上的金额做蓝字入库，这叫做单到回冲。差额做为该材料本月的结存金额调整。

关于工程结算开发票的问题

在挂靠关系中，总包需向被挂靠的一般纳税人支付工程结算款，并要求对方提供建筑业增值专用发票，以确保合法的税务处理。对于违约金和罚款的发票开具，分包方收取总包人的违约金时，需开具增值税专用发票，总包方可以抵扣相应的税金。

三，本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 四，开具发票时，冲销以前做的分录借：应收账款 红字，贷：工程结算红字。

建筑分包工程，结算的时候根据结算款项金额，开具相应内容的发票给对方就是了。建筑分包工程，根据结算款项开具发票的时候账务处理是，借：银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。